enregistrement des encaissements

1. L'enregistrement des encaissements

A - L'encaissement faisant suite à une facture établie

Il est conseillé de distinguer l'enregistrement de la facture de celle de l'encaissement.

Le 8/12, facture n° 6627 à Génération Mode

Débit de « 411 - Clients » 3 I00,00

Crédit de « 707 - \'entes de roses » 2 591,97

Crédit de « 44571 -TVA collectée » 508,03

Le 14/12, reçu chèque de Génération Mode

Débit de « 512 - Banque » 3 I00,00

Crédit de « 411 - Clients » 3100,00

B - L'encaissement des ventes au détail

Il est toléré de confondre en une seule écriture les opérations (le ventes au comptant et d'encaissements quand l'entreprise ne tient pas de compte Clients : il s'agit notamment des magasins de vente au détail.

Exemple

Le 13/12, relevé des ventes de la journée

Débit de « 531 - Caisse » Débit de « 512 - Banque »		1790,50 5626,40
Crédit de	« 707 - Ventes de roses »		6201,42
Crédit de	« 44571 - TVA collectée »		1 215,48

C - L'encaissement différé des chèques

Quand les chèques reçus ne sont pas portés tous Ies jours à la banque l'entreprise peut utiliser un compte d'attente « 5112 Chèques à encaisser ».

Exemples Le 15/12. reçu chèque de RECARD
Débit de « 5112 - Chèques à encaisser »	2600,00
Crédit de « 411 - Clients » Le 17/12, reçu chèque de GELTY		2600.00
Débit de « 5112 - Chèques à encaisser »	1750,00
Crédit de « 411 - Clients »		1750.00
Le 18/12, reçu chèque de CLERCY
Débit de « 5112 - Chèques à encaisser »	1200.00
Crédit de « 411 - Clients »		1200,00
Le 20/12, remis chèques à l'encaissement
Débit de « 512 - Banque »	5 550,00
Crédit de « 5112 - Chèques à encaisser »		5 550.00

D- L'encaissement différé par cartes de crédit

Le fonctionnement est identique à celui des chèques (voir ci-dessus). Le compte d'attente à utiliser est « 5115 - Cartes à encaisser ».

La banque retient une commission sur cette opération. Cette commis­sion s'enregistre au débit du compte « 627 - Services bancaires » pour son montant H.T. et sa TVA au débit de « 44566 ».

E - Les pièces justificatives des opérations d'encaissement

- pièce de caisse pour recette ;

- chèque bancaire reçu ;

- bordereau de remise de chèques à l'encaissement ; - bordereau de versement d'espèces ;

- bordereau de remise de tickets de carte à l'encaissement ; - avis de crédit de la banque.

Plusieurs pièces peuvent concerner une seule opération : il faut faire attention à ne passer qu'une seule écriture